Erreurs et questions fréquentes
CSG, CRDS et impôt sur la retraite complémentaire : du brut au net
Taux de CSG selon le revenu fiscal de référence, CRDS, CASA, prélèvement à la source et abattement de 10 % : comment passer de la pension brute Agirc-Arrco au montant net versé.
La pension que vous calculez avec les points Agirc-Arrco est une pension brute. Avant d'arriver sur votre compte, elle subit des prélèvements sociaux (CSG, CRDS, et selon les cas une contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie) puis, le cas échéant, l'impôt sur le revenu prélevé à la source. Le taux de CSG dépend du revenu fiscal de référence de votre foyer, donc deux retraités avec la même pension brute peuvent toucher des montants nets différents. Ce guide explique chaque étape, avec un exemple chiffré fondé sur des hypothèses clairement identifiées.
Les prélèvements sociaux sur les pensions
Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et à la CRDS. Le taux de CSG varie selon le niveau de revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année, apprécié selon des seuils fixés chaque année :
| Niveau de revenu | Taux de CSG sur la pension |
|---|---|
| Revenu fiscal de référence faible | Exonération |
| Revenu modeste | Taux réduit de 3,8 % |
| Revenu intermédiaire | Taux médian de 6,6 % |
| Revenu plus élevé | Taux normal de 8,3 % |
À ces taux s'ajoutent la CRDS (0,5 %) et, pour les retraités soumis aux taux médian et normal, une contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie (CASA) de 0,3 %. Les seuils de revenu changent chaque année : consultez les valeurs en vigueur sur service-public.fr ou sur le site de l'Assurance retraite. Ces taux sont ceux généralement appliqués ; vérifiez-les avant de vous y fier.
Le prélèvement à la source de l'impôt
Depuis la mise en place du prélèvement à la source, l'impôt sur le revenu est retenu directement sur la pension, au taux transmis par l'administration fiscale. Ce taux est personnalisé (celui de votre foyer) ou, à défaut, un taux par défaut. Vous pouvez demander l'ajustement de votre taux sur impots.gouv.fr si votre situation change, par exemple lors du passage de l'activité à la retraite.
L'abattement de 10 % sur les pensions
Pour le calcul de l'impôt, les pensions bénéficient d'un abattement de 10 %, plafonné par foyer fiscal selon un montant fixé chaque année. Le plafond et le minimum changent : vérifiez-les sur impots.gouv.fr. Cet abattement réduit la base imposable, pas la pension versée.
Exemple chiffré (illustratif)
Un retraité perçoit 700 euros bruts par mois de retraite complémentaire, soit 8 400 euros par an. Hypothèses : il relève du taux normal de CSG (8,3 %), de CRDS (0,5 %) et de CASA (0,3 %), soit 9,1 % au total, et son taux de prélèvement à la source est de 0 % car son foyer n'est pas imposable.
- Prélèvements sociaux : 700 × 9,1 % = 63,70 euros par mois.
- Pension nette : 700 − 63,70 = 636,30 euros par mois.
Si le taux de prélèvement à la source était de 5 %, il faudrait retrancher environ 35 euros de plus, selon l'assiette. Avec un taux de CSG réduit de 3,8 % plus CRDS de 0,5 % (4,3 %), les prélèvements sociaux tomberaient à environ 30 euros par mois, et la pension nette atteindrait 670 euros environ. L'écart d'environ 34 euros par mois entre les deux situations montre l'importance du revenu fiscal de référence.
Pourquoi votre net peut changer d'une année sur l'autre
- Votre revenu fiscal de référence évolue, et avec lui le taux de CSG applicable à partir de la date fixée par l'administration.
- La valeur du point est revalorisée, ce qui modifie votre pension brute.
- Votre situation familiale change (décès, mariage, naissance), ce qui change l'impôt.
- Une évolution de vos revenus (reprise d'activité, fin d'une autre pension) modifie la base imposable. L'ancien abattement temporaire (coefficient de solidarité) n'est plus appliqué depuis avril 2024.
Résumé : du brut au net
| Étape | Source de l'information |
|---|---|
| Pension brute | Notification de pension |
| Taux de CSG | Votre avis d'imposition et les seuils officiels |
| Prélèvement à la source | Taux transmis par l'administration fiscale |
| Net perçu | Relevé de versement mensuel |
Sur le relevé de pension, chaque prélèvement apparaît sur une ligne distincte. Contrôlez que le taux appliqué correspond bien à votre situation.
Les erreurs à éviter
- Budgéter sur le brut.
- Ignorer l'effet du taux de CSG, parfois modifié par un simple changement de revenu fiscal.
- Oublier de signaler un changement de situation à l'administration fiscale.
- Penser que la retraite est exonérée d'impôt : elle est imposable comme un salaire, avec des règles propres.
Quand consulter un professionnel
Si vous disposez de plusieurs pensions, de revenus fonciers ou de revenus de capitaux, un conseil fiscal vous aidera à anticiper l'impôt et à optimiser votre situation. L'administration fiscale propose aussi un service d'aide.
Foire aux questions
La CSG est-elle déductible ?
Une part de la CSG est déductible du revenu imposable selon les taux, ce qui réduit l'impôt. Les modalités sont indiquées sur impots.gouv.fr.
Je suis non imposable : dois-je payer la CSG ?
Cela dépend de votre revenu fiscal de référence. Un foyer non imposable peut relever du taux réduit ou de l'exonération, mais ce n'est pas systématique.
Comment modifier mon taux de prélèvement à la source ?
Depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr, en cas de changement de situation, ou en contactant l'administration fiscale.
Sources
- impots.gouv.fr — prélèvement à la source, abattement sur pensions
- service-public.fr — CSG et CRDS sur les pensions
- L'Assurance retraite — prélèvements sur la retraite de base
- Agirc-Arrco — notification de pension
