Taux de cotisation Agirc-Arrco : tranches 1 et 2, taux d'appel et répartition employeur-salarié
Comprendre les cotisations de retraite complémentaire : tranches, taux contractuels, taux d'appel de 127 %, contributions d'équilibre et exemple de bulletin de paie.
Sur un bulletin de paie du secteur privé, la ligne « retraite complémentaire » est calculée par tranche de salaire, avec un taux contractuel, un taux d'appel et des contributions d'équilibre. Le taux contractuel (6,20 % sur la tranche 1, 17 % sur la tranche 2) détermine vos points ; le taux d'appel de 127 % détermine ce que vous payez réellement. Ce guide décortique ces notions avec un exemple chiffré, pour que vous puissiez relire votre bulletin et vérifier que vos points correspondent bien à vos cotisations.
Les deux tranches de salaire
La retraite complémentaire s'appuie sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), fixé chaque année par arrêté. Pour 2026, son ordre de grandeur est proche de 48 000 euros par an : vérifiez le montant exact sur le site officiel de l'Assurance retraite ou de l'Urssaf.
- Tranche 1 : la part du salaire qui va de 0 jusqu'au plafond de la Sécurité sociale.
- Tranche 2 : la part du salaire comprise entre un et huit fois ce plafond.
Un salarié dont la rémunération reste sous le plafond n'a donc que de la tranche 1. Au-delà de huit plafonds, le salaire n'est plus soumis à cette cotisation et ne génère pas de points supplémentaires.
Les taux contractuels
Les taux contractuels de référence du régime sont les suivants :
| Tranche | Taux contractuel | Rôle |
|---|---|---|
| Tranche 1 | 6,20 % | Génère des points |
| Tranche 2 | 17,00 % | Génère des points |
Ce sont ces montants, divisés par le salaire de référence, qui produisent vos points (voir le calcul pas à pas).
Le taux d'appel de 127 %
Pour équilibrer le régime, les cotisations réellement appelées sont majorées par un taux d'appel de 127 %. Cela signifie que la cotisation versée vaut 127 % de la cotisation contractuelle, mais que seuls les 100 % contractuels génèrent des points. Les taux effectivement appelés sont donc :
- Tranche 1 : 6,20 % × 1,27 = 7,874 %, arrondi à 7,87 %.
- Tranche 2 : 17,00 % × 1,27 = 21,59 %.
Ces taux sont les taux « appelés » de la cotisation de base ; les contributions d'équilibre décrites plus bas s'y ajoutent.
La répartition employeur et salarié
La cotisation est répartie à raison de 60 % pour l'employeur et 40 % pour le salarié. Sur la tranche 1 appelée à 7,87 %, la part salariale représente ainsi environ 3,15 % du salaire et la part patronale environ 4,72 %.
Les contributions d'équilibre
À côté de la cotisation de base existent deux contributions destinées à l'équilibre financier du régime et qui, elles, ne génèrent pas de points :
- la contribution d'équilibre général (CEG), appliquée sur les deux tranches, avec des taux de l'ordre de 0,86 % sur la tranche 1 et 1,08 % sur la tranche 2 ;
- la contribution d'équilibre technique (CET), de 0,35 %, qui concerne les rémunérations supérieures au plafond de la Sécurité sociale.
Ces taux sont ceux des textes de référence du régime ; ils peuvent évoluer, vérifiez-les sur agirc-arrco.fr ou sur la documentation officielle des Urssaf.
Exemple chiffré de bulletin (illustratif)
Un salarié gagne 3 000 euros bruts par mois, soit 36 000 euros par an, sous le plafond. Les valeurs ci-dessous sont des illustrations.
| Étape | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Salaire annuel en tranche 1 | 36 000 € | 36 000 € |
| Cotisation contractuelle (génère les points) | 36 000 × 6,20 % | 2 232,00 € |
| Cotisation appelée | 2 232 × 127 % | 2 834,64 € |
| Part salarié (40 %) | 2 834,64 × 0,40 | 1 133,86 € |
| Part employeur (60 %) | 2 834,64 × 0,60 | 1 700,78 € |
| Points (salaire de référence fictif de 20 €) | 2 232 ÷ 20 | 111,6 points |
Ce n'est pas la cotisation appelée qui génère des points, mais la cotisation contractuelle. Les contributions d'équilibre (CEG et, le cas échéant, CET) se calculent en plus.
Comment relire son bulletin de paie
- Repérez les lignes de retraite complémentaire tranche 1 et, si votre salaire dépasse le plafond, tranche 2.
- Vérifiez que le salaire déclaré en base correspond bien à votre rémunération soumise à cotisation.
- Contrôlez que les contributions d'équilibre figurent à part.
- À la fin de l'année, comparez avec le nombre de points inscrit sur votre relevé de carrière.
Si les points acquis sur votre relevé sont nettement inférieurs à ce qu'indique votre calcul, vérifiez l'employeur concerné et consultez notre guide sur les points manquants.
Cas particuliers
- Temps partiel : la cotisation suit le salaire réel, donc moins de points ; le plafond reste proratisé selon les règles de la Sécurité sociale.
- Plusieurs employeurs : les points s'additionnent, mais le plafond s'apprécie pour chaque employeur selon des règles de déclaration à vérifier.
- Cadres : depuis la fusion de 2019, il n'y a plus de tranche B Agirc ; la logique de tranches 1 et 2 s'applique à tous. Voir cadre et non-cadre après 2019.
Foire aux questions
Pourquoi paie-t-on 127 % de la cotisation qui donne des points ?
Le taux d'appel finance l'équilibre du régime par répartition : il augmente les ressources sans augmenter les droits individuels.
Les contributions d'équilibre donnent-elles des points ?
Non. Ni la CEG ni la CET n'ouvrent de droits à points.
Puis-je cotiser davantage pour obtenir plus de points ?
Le régime obligatoire ne permet pas de racheter des points à titre individuel de la même manière qu'une épargne volontaire. Pour compléter votre pension, d'autres solutions existent, comme un plan d'épargne retraite.
Sources
- Agirc-Arrco — taux de cotisation et contributions en vigueur
- Urssaf — plafond de la Sécurité sociale et déclarations employeur
- service-public.fr — fiches sur les cotisations de retraite complémentaire
